Как уменьшить налог по УСН на сумму взносов?

Comments

• Цитата: ИП на УСН - доходы. Необходимо оплатить налог за 2017 год, авансовые взносы по налогу не уплачивались. Сумма взносов Ип за себя: 6997,5 руб. ежеквартально. Сумма налога: 1080, 13680, 1200, 2920 руб. за 1,2,3 и 4 кварталы соответственно. Уменьшаем налог на величину взносов и получаем, что нужно оплатить только 6882,5 руб. налога за 2 квартал 17 года. Вопрос в следующем: можно ли уменьшить эту сумму за счет "будущих" взносов, ведь налог идет накопительным итогом в течение года, или уменьшать можно только на величину взносов того же периода, т. е. второго квартала?

  Добрый день!
  Декларация заполняется нарастающим итогом. Доход и налог тоже считается нарастающим итогом: 

  Цитата: 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,по итогам каждого отчетного периодаисчисляют сумму авансового платежапо налогу,исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ.3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

  1 кв. налог 1080
  полугодие 14760
  9 месяцев 15960
  год             18880
  уплаченные взносы:
  1 кв. 6997
  полугодие 13995
  9 месяцев  20992
  год              27990
  Сумма ав. платежа с учетом взносов:
  1 квартал 0
  полугодие 765
  9 месяцев и год - 0
  Сейчас уже можно и не платить ав. платеж за полугодие, т.к. срок сдачи декларации уже подходит к концу и вероятность того, что выставят требование об уплате минимальный.
• shai-hulud, добрый день.
  У вас налоговый период год.
  

  Цитата: авансовые взносы по налогу не уплачивались

  взносы или налог УСН не уплачивался.
  У вас кассовый метод, т.е вы сможете уменьшать на сумму фактически  уплаченных взносов в 2017.
  
  Если взносы уплачены, то по итогам года, вы могли на эту сумму уменьшить свой налог УСН.
  
  За то, что своевременно не сделали проплату аванса по УСН оплатите пени.
• Всем спасибо за ответы! Вы мне очень помогли.