Использование автотранспорта при ПСН

Comments

• Добрый день.
  Чтобы избежать каких-либо проблем, нужно заключить договор аренды автомобиля с супругой работника.
  С остальными работниками также можно заключить договор аренды либо выплачивать им компенсацию за использование автомобиля в служебных целях (предусмотрев это условие и сумму компенсации в трудовом договоре).
• Цитата: Добрый день.Чтобы избежать каких-либо проблем, нужно заключить договор аренды автомобиля с супругой работника.С остальными работниками также можно заключить договор аренды либо выплачивать им компенсацию за использование автомобиля в служебных целях (предусмотрев это условие и сумму компенсации в трудовом договоре).

  Добрый вечер!
  Согласно письма Минфина от 15 января 2013 г. N 03-11-12/02 "в соответствии со ст. 632 ГК РФ по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. Учитывая изложенное, а также в связи с тем, что исходя из договора аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем на арендодателя не возлагаются обязанности по оказанию от своего имени услуг, связанных с перевозкой пассажиров и грузов, данный вид деятельности не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом и оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом и не подлежит переводу на патентную систему налогообложения. Указанная предпринимательская деятельность должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или в соответствии с упрощенной системой налогообложения при условии соблюдения положений гл. 26.2 Кодекса". То есть, при заключении договора аренды с владельцем автотранспорта мы не можем использовать патентную систему налогообложения. Водители будут у нас работать по трудовому договору. В договорах будет предусмотрена компенсация. У меня вопрос только по водителю, который пользуется автомобилем супруги.
• Приведенное письмо, к сожалению, содержит не слишком внятные формулировки и поэтому неправильно было трактовано Вами.
  Речь там идет о невозможности применения ПСН арендодателем, предоставляющим в аренду ТС с экипажем.
  Вы же - наоборот - являетесь арендатором и оказывать услуги заказчикам будете как раз-таки от своего лица! Это во-первых.
  А во-вторых, о какой аренде с экипажем может идти речь, если ФЛ (водитель) не является (и не может являться) сам себе работодателем (обратите внимание на абз. 2 п. 2 ст. 635 ГК РФ)? В вашей ситуации водители являются штатными работниками ИП, поэтому они никак не могут выступать для него в качестве стороннего "экипажа".
  Так что я считаю наиболее правильным с целью оформления патента заключение именно договоров аренды на каждый автомобиль.
• Цитата: Приведенное письмо, к сожалению, содержит не слишком внятные формулировки и поэтому неправильно было трактовано Вами.Речь там идет о невозможности применения ПСН арендодателем, предоставляющим в аренду ТС с экипажем.Вы же - наоборот - являетесь арендатором и оказывать услуги заказчикам будете как раз-таки от своего лица! Это во-первых.А во-вторых, о какой аренде с экипажем может идти речь, если ФЛ (водитель) не является (и не может являться) сам себе работодателем (обратите внимание на абз. 2 п. 2 ст. 635 ГК РФ)? В вашей ситуации водители являются штатными работниками ИП, поэтому они никак не могут выступать для него в качестве стороннего "экипажа".Так что я считаю наиболее правильным с целью оформления патента заключение именно договоров аренды на каждый автомобиль.

  Александра, спасибо большое! Хотелось бы узнать, можем ли мы избежать заключения договоров аренды? Ведь за аренду надо платить, а мы этого делать не собираемся и водители, будущие работники, с этим согласны. Мы собираемся прописать в договоре компенсацию за ГСМ и текущий ремонт. А вот с водителем, который ездит по доверенности от жены, все равно не понимаю, что делать. Логично, что он может использовать этот автомобиль, в т.ч. и для работы, но логику к делу не пришьешь. Если мы заключим с его женой договор аренды, из этого будет вытекать куча проблем - оплата аренды, оплата НДФЛ...
• Цитата: Ведь за аренду надо платить, а мы этого делать не собираемся и водители, будущие работники, с этим согласны.

  Ну и напрасно. Подумайте сами: все равно ведь какую-то сумму дохода с будущим работником обсуждали, согласовали и это наверняка несколько больший размер оплаты труда, чем если бы приняли на работу просто водителя без автомобиля. То есть все равно некая сумма доплаты за то, что водитель приходит со своим автомобилем, пусть и по умолчанию, но все же подразумевается. Я сильно сомневаюсь в том, что кто-то отдаст "убивать" свою машину только за возмещение расходов на ГСМ и текущий ремонт, а компенсация за использование имущества в служебных целях в сумме 1500 руб. в месяц для грузового автомобиля, установленная в качестве нормы главой 25 НК РФ, вряд ли всерьез устроит владельца (машина реально будет изнашиваться в процессе работы и стоит она весьма недешево). И если бы выделили из доходов работника подразумеваемую там арендную плату, на ее долю не пришлось бы начислять страховые взносы. А НДФЛ все равно из доходов ФЛ вычитается и отчитываться вам за них по форме 2-НДФЛ в любом уже случае.
  Решать ИП, разумеется. Но я бы посоветовала чуть-чуть тщательнее все посчитать. И я искренне не понимаю, какую такую большую проблему может создать оплата аренды и удержание НДФЛ (я сама вела учет в грузоперевозках и договоры аренды с ФЛ заключала). Зато все прозрачно и ни малейшего повода для придирок со стороны ИФНС.
• Александра, добрый день!
  Была сегодня в ИФНС нашего города, уточняла по патентам. Испектор мне пыталась подсунуть письмо, о котором мы с Вами в форуме беседовали. Пришлось ей дать Ваши разъяснения. Спасибо Вам большое! Однако, она меня направила к начальнику отдела, которая заявила, что по ее мнению мы (ИП) вообще не можем применять ПСН, если авто не наши. Попросила подкрепить ее мнение кодексом или иным документом. Жду ответа...
• Давайте посмотрим формулировки гл. 26.5 НК РФ:
  

  Цитата:Статья 346.43. Общие положения2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

  Сравните текст 10 и 11 пункта с пунктом 19. Если бы законодатель захотел установить ограничение по использованию арендованных ТС, он мог бы сразу прямо это и указать (так же, как в отношении объектов недвижимости).
• Согласна! Но есть еще всякие разъяснительные письма Минфина, например, как в вопросе увеличения физических показателей с течением времени, которые не прописаны в Кодексе. Но не нашла таких писем, которые запрещали бы ИП работать на патенте на арендованных им автомобилях.
• Мне тоже не попадалось таких писем. И в законах субъектов РФ (о введении на их территории ПСН) не припоминаю запретов на использование в деятельности ИП арендованных автомобилей.
• Все! Начальник отдела камеральных проверок благословила нас на патент))
• Отлично! Поздравляю!

Explore More

• Можно ли совместителю после отпуска по БиР уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск?
• В 2018 году не отражена в учете отгрузка товара: как отразить данные в 2019 году?
• Как отражать в балансе доходы, не входящие в налоговую базу по УСН?
• Налоги с суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
• Нужно ли к форме М-4 подшивать копии товарных чеков?
• Расходы при применении ЕСХН
• Учет расходов по оформлению визы в Италию при расчете налога на прибыль
• Формирование уточненной декларации по НДС в 1С
• На каком счете отражается учет комиссии за изменение условий кредитного договора на основании МСФО 9?
• ООО на ОСНО (грузоперевозки) не имеет своих машин, арендует транспортные средства у ИП, оплачивая ГСМ: можно ли использовать такую схему?
• Отчуждение недвижимого имущества в счет погашения задолженности по займам перед учредителем: нужно ли уплачивать налог по УСН (15%)?
• Как исправить ошибку в декларации ИП на УСН?
• Как рассчитать количество дней неиспользованного отпуска для выплаты компенсации при увольнении после 3-х декретов?
• Коды по ОКВЭД для посреднической курьерской доставки из фастфудов
• Можно ли было уменьшать налог по УСН на досрочно уплаченные страховые взносы с «суммы превышения»?
• Получен вызов в ИФНС для предоставления пояснений финансово-хозяйственной деятельности: как поступить?
• Как отразить в учете операции с векселями?
• Можно ли ООО на ОСНО единовременно списать в расходы авансовый платеж по лизингу?
• Как изменить адрес ООО в ЕГРЮЛ?
• Какими проводками отразить оплату банковских услуг?
• Подотчетные средства перечислены работнику на карту: может ли подотчетник снять деньги с карты и расплатиться наличными с самозанятым?
• Как оформить решение на выплату дивидендов за 2018 год?
• Какой налог нужно уплатить ИП при получении дохода не по основному виду деятельности?
• Отчетность в Росстат для малого предприятия
• При регистрации ООО в ИФНС допустили ошибку при прошивке устава
• Как списать стоимость ноутбука с забалансового счета МЦ 04?
• Какими проводками у истца отразить возврат доходов, полученных по решению суда в предыдущем налогом периоде?
• Получен отказ в регистрации внесения изменений в устав: как заполнить заявление по форме Р13014?
• Как агенту (самозанятому) заключить договор с ИП (актрисой)?
• Как ИП отчитаться по ОСНО за январь, если со 2-го февраля действует патент?
• Истек срок действия срочного трудового договора с директором: нужно ли его увольнять и принимать заново?
• Больничные можно выплачивать только на карты МИР?
• Нужно ли в 2023 году начислять страховые взносы с выплат гражданам Вьетнама на патенте?
• Приобретение автомобиля: имеем ли право на возврат налога?
• Сведения в ПФР по форме СЗВ-6
• Оптовый расход при УСНО.
• Ответственность за заключение договора аренды от имени ИП для осуществления деятельности другой организации
• Как ИП на ПСН с работниками заполнить и куда подать отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»?
• Заполнение страниц 8-9 формы 4-ФСС
• Больничный по БиР при работе по совместительству по срочному договору, который заканчивается раньше, чем начинается декрет
• Ввод остатков по товарам на складах и взаиморасчеты с поставщиками
• Какими проводками списывать расходы на оплату аренды, мобильной связи, услуг по продвижению сайта?
• Может ли работодатель требовать подготовки годовой отчетности от увольняющегося по собственному желанию главного бухгалтера?
• Какой код из ОКВЭД указать в форме 4-ФСС за 1-й квартал 2019 года?
• Какие коды из ОКВЭД выбрать для магазина спортивного питания?
• Проводки при ремонте арендованного офиса собственными силами
• Выдача под отчет генеральному директору сверх установленного лимита
• Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении работницы после отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет?
• Можно ли получить подтверждение сдачи отчетности при отсутствии бухгалтера?
• Нужно ли ИП на УСН (доходы) оформлять ПКО и РКО при выплате зарплаты работникам по платежным ведомостям?
• Какую ставку НДС указать в КС и в счете-фактуре, если работы выполнены в 2018 году?
• Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?
• Как ИП распределить страховые взносы «за себя» между УСН и ПСН?
• Какие налоги должно уплачивать ООО при аренде у физлица автомобиля с экипажем?
• Как учесть коммунальные платежи по квартирам, числящимся на балансе в качестве товара?
• ФСС отказал в оплате больничного совместителю: правомерно ли это?
• Как КФХ рассчитать доходы при ЕСХН?
• Пособия по беременности и родам ИП
• Автономное учреждение
• Проведение отчета о розничных продажах в 1С
• Перевод средств с одного расчетного счета на другой
• Как заполнить справку о доходах и суммах удержанного налога при увольнение работника в феврале 2023 года?
• Как учесть вычет на ребенка при выплате заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск?
• Какой код по ОКОФ можно присвоить биотермической яме (скотомогильнику)?
• Как оформлять возврат товара?
• Как оформить трудовые отношения с бухгалтером-кассиром?
• Должна ли копиться сумма на счете 84?
• Опыт проверки кассовой дисциплины
• Подходит ли настройка и сопровождение рекламы в интернете под патент «Разработка ПО для ЭВМ»?
• Можно ли не проводить корректировочный счет-фактуру, а уменьшить исходный счет-фактуру на эту сумму?
• Как физлицам зарегистрировать в Росреестре недвижимость, полученную от ООО в качестве отступного?
• Незавершенные сделки при уплаченных авансах (НДС)
• Налогообложение невыясненных поступлений на расчетный счет
• Бухгалтерский баланс ООО на ЕНВД и УНС (6%)
• Перечисление заработной платы на карту работника
• Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов
• Отражение авиабилета в авансовом отчете
• Как учесть начисление и уплату пени по муниципальному контракту при УСН?
• В каких строках баланса отразить операции по счету 84 и субсчетам?
• Нужна ли ИП лицензия для осуществления деятельности по коду 85.41.1 «Образование в области спорта и отдыха»?
• На какую статью КОСГУ отнести расходы на работы по электроснабжению?
• Почему в 1С УТ 11 отражается рентабельность 100% по реализации?
• По итогам года выходит убыток: налогообложение промежуточных дивидендов
• Как реагировать на вызов в ИФНС для предоставления пояснений по поводу дивидендов?
• Как отразить в учете оплату коммунальных услуг?
• ООО не ведет деятельность в течение года: исключат ли организацию из ЕГРЮЛ, если нет задолженности перед бюджетом и кредиторами?
• Как можно заменить периоды для расчета пособия по БиР при уходе из декрета в декрет?
• Определение торговой площади для расчета ЕНВД на основании договора оказания услуг по размещению и обслуживанию оборудования
• Как оформить реализацию зерна путем переписи с карты поставщика на карту покупателя?
• Нужно ли ООО применять ККТ при получении и возврате займа учредителю?
• Какой налоговый период указывать ИП при уплате авансовых платежей по УСН (6%) за 9 месяцев?
• Просрочили подтверждение тарифа в ФСС
• Размер пособия при сокращении в январе
• Расчет отпускных
• Выкуп здания взаимосвязанным лицом
• В 1С не отражаются данные РКО
• Выбор системы налогообложения ИП при розничной торговле косметикой по интернету
• Выбор системы налогообложения, если ИП занимается продажей красок по каталогам
• Нужно ли заполнять раздел 2 КУДиР при покупке животных ИП на ЕСХН?
• Определение кода ОКВЭД для ИП: продажа моторного масла и автозапчастей
• Налоговые выплаты ИП на ЕНВД
• Ошибки в протоколе проверки РСВ-1
• Заполнение строки 400 формы РСВ-1 в программе ПУ-6
• Расчет предельной величины процентной ставки по займу для учета в расходах
• Проведение договора подряда в 1С 8.2
• Сайт поставили на учет: когда списывать затраты?
• Отчет по форме П-2 краткая для детского сада
• В 1С 8.3 не отображается сумма выплаты по больничному по уходу за ребенком
• Как осуществить передачу дел от старого директора новому, если бывший директор отказывается предоставлять документы, печати, доступ к программам?
• Как правильно определить расчетный период для отпуска?
• Дополнительные услуги отеля по уборке номера во время заграничной командировки
• Ответственность за нарушение сроков постановки на учет ЕНВД
• Учет расчетов с контрагентами в валюте
• Расходы при УСН в 1С
• Обязан ли ИП на УСН при продаже товара ООО использовать кассу?
• Отчетность при ведении деятельности по коду из ОКВЭД «Переработка промышленных отходов» на УСН
• Предоставление работнице двойного вычета по НДФЛ на ребенка
• Куда подавать заявление для «закрытия» ИП?
• Возврат излишне перечисленной заработной платы
• Покупка ОС за счет подотчетных средств
• Нужно ли подавать отчетность в Росстат при регистрации ООО после 01.10.2014 года?
• Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами питание работников в детских лагерях?
• Новая форма больничного (проект)
• Работники из Белоруссии, Казахстана и Армении: как начислять им страховые взносы, пособия и НДФЛ в 2015 году
• Увеличит ли овердрафтный кредит налогооблагаемую базу по УСН (доходы минус расходы) при расчете минимального налога?
• Корректировка регистра операций выбытия работ, услуг в 1С 8.2
• Когда можно учесть в расходах образцы мебели при УСН (15%)?
• Как учитываются любые услуги нашей организации в 1С (документы и проводки)?
• Строка 1230 упрощенного бухгалтерского баланса
• Заполнение РСВ-1 при совмещении УСН и ЕНВД
• Заполнение справки 2-НДФЛ при увольнении работника
• Неопознанная оплата услуг сотовой связи в акте сверки
• Как правильно заполнить заявление по форме Р11001?
• Корректировка реализации в 1С
• Безвозмездная помощь
• Как учесть расходы на ОСАГО за прошлые периоды при УСН?
• Фактическая выплата заработной платы и уплата НДФЛ
• Оформление возложения ответственности на директора при управлении автомобилем организации
• Учет расходов на доставку и таможенное оформление импортных товаров
• Как узнать срок, на который выдан патент иностранному гражданину?
• Заполнение 3-НДФЛ
• Заполнение декларации по УСН за 2015 год
• Заполнение декларации (УСН, 6%) при закрытии ИП
• Счет-фактура на аванс при оплате аванса и отгруженного товара
• Имеет ли право юридическое лицо вернуть излишне перечисленный НДФЛ за иностранных граждан, работающих на основе патента?
• Задача: составить бухгалтерские проводки
• Договор с работником при покупке шин на его автомобиль за счет организации
• Доплата за совмещение должностей
• Оплачен проезд самозанятому: как удержать НДФЛ?
• Не пробили чек по кассе: нужно ли пробивать чек коррекции?
• Может ли ПФР взыскать через суд штрафы за 2017 год?
• Как вести раздельный учет НДС и амортизацию ОС при осуществлении двух видов деятельности?
• В каком месяце отражать больничный в отчетности в ФСС?
• Переплата и недоимка по налогу на прибыль
• Продажа транспортных средств организацией на УСН
• Будет ли штраф за нарушение сроков сдачи отчетности, если в регионе введен режим чрезвычайной ситуации?
• Как уменьшить налог по УСН на сумму взносов?
• Как учитывать инвентарь за балансом?
• Нужно ли вести раздельный учет НДС по госконтрактам?
• Можно ли повторную уплату госпошлины за внесение изменений в учредительные документы учесть при расчете налога на прибыль?
• По какой стоимости отражается в бухучете залог в виде имущества?
• Как начать работу в сервисе «Контур.Бухгалтерия» старой организации?
• Как среднесписочная численность работников за год влияет на расчет средней зарплаты на малом предприятии для оценки в ИФНС?
• Как заполнить уведомление в миграционную службу о приеме на работу иностранного гражданина?
• Как в ООО на ОСНО учитывать расходы по лизингу?
• Можно ли в строительной организации учитывать в качестве материальных расходов аренду транспорта, спецтехники, работы субподрядчиков?
• Какие реквизиты нужно указывать в БСО при оказании услуг по проведению мероприятий?
• Как рассчитать долю земельного участка?
• Предоставление дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день
• Мультивалютный перевод: проводки
• Заполнение раздела 6.8 формы РСВ-1
• Договор фрахтования: нужно ли ИП на ЕНВД открывать отдельный вид деятельности?
• Можно ли учесть в затратах стоимость товара, приобретенного до перехода с ЕНВД на УСН?
• Задача: составить и обработать авансовый отчет
• С днем рождения, Александр Анатольевич (100sh)!
• Деятельность ИП, попадающая под ЕНВД
• крупнейшие налогоплательщики
• Как рассчитывать и уплачивать налоги ИП на ОСНО?
• Как оприходовать покупку пневматической установки для заправки аэрозольного полупродукта?
• В личном кабинете налогоплательщика на портале Госуслуги в выписке из лицевого счета вместо сумм дохода стоят нули: ошибка ли это?
• ООО продает транспорт физлицу: нужно ли пробивать чек ККМ?
• Неоплачиваемый отпуск
• Как учитывают выплаты одинакового характера, дважды вошедшие в расчетный период при расчете больничного по БИР?
• Задача: составить проводки, баланс, сформировать ОСВ и закрыть месяц
• Какой МРОТ должен быть у командированного работника?
• При использовании грузового автомобиля путевые листы оформляются на легковой транспорт: каковы последствия?
• Уплата задолженности по накопительной части: отражение в РСВ-1
• Как расторгнуть трудовой договор с работником из Армении, не состоящим на миграционном учете?
• Предоставление карточек счетов по требованию
• Уплата НДФЛ при ведении деятельности в разных муниципальных образованиях
• Проводки по формированию резерва в МФО
• Когда выплачивается пособие по беременности и родам?
• Когда возникает обязанность выставить авансовый счет-фактуру?
• Какой договор на кассовое обслуживание заключить продавцу с курьерской службой?
• Может ли ООО учитывать все затраты на 26-м счете, не используя счет 20 (проектные работы)?
• Ошибка при формировании отчетности в ПФР
• Как доказать факт выполнения работ, если заказчик уклонился от подписания акта?
• Является ли уплата госпошлины на получение лицензии началом деятельности организации?
• Как в 1С 8.3 исправить ошибку при работе с документами «Поступление»?
• Верно ли сформирован 2-й раздел корректировочного расчета 6-НДФЛ за 4-й квартал 2020 года?
• Нужно ли подавать декларацию по налогу на прибыль после подачи уточненной декларации по транспортному налогу?
• Как подтвердить сдачу отчетности в ПФР?
• Оформление документов на лизинговый автомобиль
• Наталья (Nataly S) — 200 000 баллов!
• Можно ли оплатить авиабилеты внештатным работникам за счет средств целевой субсидии?
• Как в 1С отразить погашение задолженности в банковских выписках?
• Как рассчитать конечное сальдо по счету 71?
• С какой даты не применяется УСН при вводе в состав учредителей юридического лица?
• Можно ли проценты по кредиту учесть в составе расходов ИП?
• Проблемы с 1С версия 8.1: проведение документов
• Нужно ли применять ККТ, если для оплаты услуг онлайн подключена Робокасса?
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
• Изменение даты в проведенном документе в 1С 8
• Как заполнять кассовые книги при наличии обособленных подразделений в ООО?
• Перерасход по авансовому отчету в копейках